在該校財(cái)務(wù)收支審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該單位內(nèi)控制度不健全，財(cái)務(wù)管理較為混亂。在審核會(huì)計(jì)憑證時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該校列支印刷資料費(fèi)40多萬(wàn)元，但每次報(bào)賬時(shí)印刷品清單上只列有印刷品數(shù)量而沒(méi)有金額。盡管這些印刷資料都是由同一個(gè)單位印制，發(fā)票正規(guī)，手續(xù)齊備，有經(jīng)手人簽字，也有分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，并且每個(gè)季度結(jié)算一次，但審計(jì)人員經(jīng)過(guò)仔細(xì)查看支出憑證，對(duì)清單上只列數(shù)量而沒(méi)有金額的現(xiàn)象產(chǎn)生懷疑。于是，審計(jì)人員立即詢(xún)問(wèn)該校財(cái)務(wù)人員，印刷資料為什么只有數(shù)量而沒(méi)有金額，財(cái)務(wù)人員解釋說(shuō)印刷資料由印刷廠財(cái)務(wù)人員與學(xué)校分管主任每季度核對(duì)、結(jié)算，最后憑發(fā)票由學(xué)校財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)賬。
 

　　鑒于這種情況，審計(jì)人員分析該校印刷開(kāi)支大也是正常的，但職業(yè)的敏感性讓他們不會(huì)放過(guò)任何一個(gè)疑點(diǎn)。于是就把該校每個(gè)季度印刷費(fèi)報(bào)賬發(fā)票都仔細(xì)完整地記錄下來(lái)，這些發(fā)票共有23張，金額共計(jì)40多萬(wàn)元。在審查核對(duì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其中有一張發(fā)票1.334萬(wàn)元，“1”的數(shù)字與“3340”的數(shù)字明顯不是一次填寫(xiě)的，雖然報(bào)賬的附件也有，但印刷資料為什么要1萬(wàn)多元，而其他發(fā)票都是3000-5000元的發(fā)票呢？帶著這些疑點(diǎn)，審計(jì)組認(rèn)為有必要將此事告知該校分管領(lǐng)導(dǎo)，要求進(jìn)一步進(jìn)行查實(shí)核對(duì)。該校分管領(lǐng)導(dǎo)得知事情原委后，告知審計(jì)人員學(xué)校在簽報(bào)印刷費(fèi)發(fā)票時(shí)從來(lái)沒(méi)有突破1萬(wàn)元的數(shù)額，并且表示要全力支持審計(jì)組查清問(wèn)題。審計(jì)人員馬不停歇地趕到學(xué)校下屬印刷廠，由于該印刷廠是個(gè)人承包，沒(méi)有建立完整的賬戶(hù)，審計(jì)人員就從發(fā)票存根查起，將發(fā)票存根與抄錄復(fù)印的報(bào)賬聯(lián)相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)報(bào)賬的23張發(fā)票中，有19張發(fā)票前加上了不同的一位數(shù)字，比如說(shuō)報(bào)賬聯(lián)是340元，報(bào)賬聯(lián)前面加上了“5”字，成為5340元。審計(jì)結(jié)果表明，該校印刷廠財(cái)務(wù)人員采取在發(fā)票被學(xué)校分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后，在實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額前填列數(shù)字的手法，向?qū)W校多收取了20多萬(wàn)元據(jù)為己有。
 

　　在鐵的事實(shí)面前，該校印刷廠財(cái)務(wù)人員不得不將事情的來(lái)龍去脈交待清楚。對(duì)于印刷廠財(cái)務(wù)人員耍“小聰明”鉆空子虛假報(bào)賬貪污的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令該校追回被多報(bào)貪污的印刷費(fèi)20多萬(wàn)元，并建議將當(dāng)事人移交司法機(jī)關(guān)處理。